Самозаянтые. Что нужно знать при работе.

Кто вправе применять НПД (налог на профессиональный доход) Новый специальный налоговый режим налогообложения — Налог на профессиональный доход  (НПД) в соответствии с Законом № 422-ФЗ вправе применять граждане и предприниматели при соблюдении следующих условий: – быть частным лицом или ИП, – не иметь работодателя (по деятельности в рамках НПД), – не применять труд наемных работников, – иметь доход не более 2,4 млн. руб. в год (в среднем — 200 000 руб. в месяц), в том числе от использования имущества. – вести деятельность на территории любого из субъектов Российской Федерации, включённых в эксперимент

Запрещена деятельность в целях применения НПД при: – реализации подакцизных и маркированных товаров – перепродажи товаров – ведение посреднической деятельности – применении других режимов налогообложения – передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья) – реализация ценных бумаг и производных финансовых документов –  выполнение работ и услуг по ГПД, в которых заказчиком выступает текущий или бывший работодатель (увольнение меньше двух лет назад)

Объекты налогообложения Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а датой их получения признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. (ст 6 и7 422-ФЗ)

Не признаются объектом налогообложения доходы (ст.6 422-ФЗ) в том числе: – в рамках трудовых отношений – от продажи недвижимого имущества, транспортных средств – от передачи имущественных прав на недвижимое имущест-во (за исключением аренды (найма) жилых помещений) – от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд – доходы госслужащих, за исключением сдачи в аренду жилых помещений) – от оказания физическими лицами работ и  услуг при  условии, что заказчиками услуг выступают работодатели, в трудовые отношениях с которыми они находились менее 2-х лет назад. Физическое лицо, которое получает доход  от сдачи в аренду жилого помещения и получает заработную плату по трудовому договору,  при соблюдении ограничений,  вправе  применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду жилого помещения. (Письмо ФНС России от 25 января 2019 года № СД-3-3/458@)

Ставки НПД, вычеты, льготы Налоговые ставки по НПД установлены в  ст.10 Закона № 422-ФЗ  в следующих размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физлицам; 6 процентов в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности и юрлицам.

Налоговые вычеты Лица, применяющие специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход, получают право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей.

 Какие же налоги не уплачивают лица, его применяющие? – Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Индивидуальные предприниматели не уплачивают: – налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход; – налог на добавленную стоимость, (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России); – фиксированные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

Регистрации — нет, есть постановка на учёт Закон № 422-ФЗ определяет, что постановка на учёт физического лица и/или ИП в качестве налогоплательщика НПД производится с использованием мобильного приложения Мой налог. Постановка на учёт также возможна и через уполномоченную кредитную организацию, осуществляющую информационный обмен с ФНС, без визита в налоговый орган.

Налоговым периодом по НПД признаётся календарный месяц. (ст. 9 Закона 422-ФЗ) Уплата НПД осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога уплачивается по месту ведения деятельности. Декларация по налогу на профессиональный доход  (НПД) не составляется и не представляется в ФНС России.

При произведении расчетов, связанных с получением доходов, являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан: Передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган. Сформировать чек. Обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

Все вышеуказанные действия можно выполнить любым из трех способов, указанных в ст. 14 Закона 422-ФЗ: С использованием мобильного приложения «Мой налог». Через уполномоченного оператора электронной площадки. Через банк (уполномоченную кредитную организацию). «Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков НПД. Разработано для мобильных устройств. Оно помогает зарегистрироваться  и работать на льготном спецрежиме — Налог на профессиональный доход.

После установки приложения можно: – встать на учет в качестве налогоплательщика  а также сняться с учета – сформировать и отправить клиенту чек – следить за начислением налогов – получать уведомления о сроках уплаты – формировать справку для подтверждения доходов Программа будет формировать  чек и передавать информацию о расчете в налоговую. Чек также нужно передавать покупателю, если этого не сделать, будет наложен штраф (20% от суммы расчета, но не менее 1000 руб). ФНС выпустила разъяснения, какие документы оформлять самозанятым  по сделкам с плательщиками налога на профессиональный доход (письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).

Каковы критерии   трудовых отношений?
– работы выполняются лично
– у лица, выполняющего работы единственный заказчик
– лицо включено в производственную деятельность – выполняется определенный вид работ, а не разовое задание
– физлицо подчиняется внутреннему трудовому распорядку
– документы, подтверждающие факт выполнения работ содержат общую информацию
– оплата производится ежемесячно (два раза в месяц, согласно ПВТР
– в договоре определена фиксированная  стоимость одного периода
– с разными физлицами заключаются шаблонные договора, которые  далее пролонгируются – физлицу предоставляются социальные  гарантии.