Не нужно проводить аудит, чтобы понять, куда утекают финансы в компании.
Для этого понадобятся два баланса на начало и конец анализируемого периода, и отчет о прибылях и убытках за анализируемый период.
Как показывает практика, без управленческого баланса отчет о прибылях и убытках не интересен.
Далее, отнимите от суммы собственного капитала «на конец периода» сумму собственного капитала «на начало периода».
Это сумма, на которую увеличился Собственный капитал за анализируемый период должна равняться сумме чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках.
Если данные сошлись, у бизнеса нет утечки финансов. Если нет- в эту минуту дефицит оборотных средств продолжает расти. На практике, чистая прибыль из ОПУ бывает выше, разность значений собственного капитала за СК из баланса.
В зависимости от масштабов компании, расхождения измеряются десятками и сотнями тысяч рублей.
Причины такого «финансового учета» могут быть следующие:
- Финансовые показатели по статьям сформированы неверно
- Данные берутся из разных несогласованных источников ( например одна цифра из сегодняшнего дня, вторая из вчерашнего)
- Рядом ставятся цифры, которые сравнивать нельзя
- Не учитывается промежуточное состояние денег (деньги в пути, нераспознанные оплаты)
- Имеет месть быть списание Дебиторской задолженности без отражения в ОПУ
- Нет способа проверки и обеспечения достоверности данных, никто их не проверяет
- Отчетность подгоняется под желания руководителя и в соответствии с собственным мотивационным показателем
- Преднамеренные искажения, мошенничество (завышение выручки, занижение расходов, завышение валюты баланса)
- Нет необходимого опыта и компетенции для работы с данными
Что делать:
- Разработать новую структуру финансовых отчетов, отвечающую текущему размеру и обороту компании. Опираться не на общие правила ведения бухучета, а на понимание, какие статьи нужны и с какой детализацией.
- Составить список людей, обязанных предоставить данные.
- Свести баланс на основе данных, которые смогли получить.
- Сверить ОПУ с бух данными на предмет завышения выручки, занижения расходов
- Сверить данные полученные из ОПУ и баланса.
- В случае расхождения, перепроверить все ли статьи баланса учтены.
- Сделать выводы.