- 16.09.2020
- Опубликовано: Светлана
- Категория: Оптимизация налогообложения
Комментариев нет
Воспользуйтесь шпаргалкой, чтобы вовремя отвечать на требования инспекторов. В таблице есть также штрафы, которые компании придется уплатить за просрочку.
Когда сдать налоговикам документы и пояснения
| В какой ситуации налоговики вправе прислать требование | Что могут потребовать | В какие сроки ответить | На сколько оштрафуют компанию, если не сдать документы или пояснения вовремя |
| Налоговики нашли в отчетности ошибки, противоречия или показатели не соответствуют другим данным, которые есть у инспекторов (п. 3 ст. 88 НК) | Пояснения или уточненку | 5 рабочих дней | 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 руб. (ст. 129.1 НК) |
| В декларации по НДС налоговики нашли противоречия или расхождения с отчетностью другой организации, которые свидетельствуют о занижении налога или завышении суммы НДС к возмещению (п. 8.1 ст. 88 НК) | Счета-фактуры, первичку, другие документы по операциям, по которым выявили расхождения | 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ |
| В отчетности компания заявила льготу (п. 6 ст. 88 НК) | Пояснения об операциях или имуществе, по которым компания использовала льготу, документы, подтверждающие право на льготу | Пояснения — 5 рабочих дней, документы — 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ. За несдачу пояснений штрафа быть не должно |
| В расчете по взносам есть необлагаемые суммы или пониженные тарифы (п. 8.6 ст. 88 НК) | Документы и сведения, подтверждающие обоснованность необлагаемых сумм и пониженных тарифов | 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ |
| В декларации компания заявила убыток (п. 3 ст. 88 НК) | Пояснения, обосновывающие размер убытка | 5 рабочих дней | 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 руб. (ст. 129.1 НК) |
| В декларации по НДС компания заявила данные о вычетах налога, возвращенного в рамках такс-фри, не соответствующие данным, которые есть у инспекторов (п. 8.7 ст. 88 НК) | Документы, подтверждающие вычеты | 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ |
| Компания заявила возмещение НДС (п. 8 ст. 88 НК) | Документы, подтверждающие вычеты | 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ |
| Организация сдала декларацию по НДПИ, водному или земельному налогу (п. 9 ст. 88 НК) | Документы, подтверждающие расчет налога | 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ |
| При расчете налога на прибыль компания применяет инвестиционный налоговый вычет (п. 8.8 ст. 88 НК) | Пояснения, первичку и другие документы, подтверждающие право на инвестиционный вычет | Пояснения — 5 рабочих дней, документы — 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ |
| Организация использует налоговые льготы для участников региональных инвестиционных проектов (п. 12 ст. 88 НК) | Документы и сведения, подтверждающие соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, установленным в законе | 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ |
| Компания заявила вычеты по акцизам в связи с возвратом покупателем товаров или если компания — производитель алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции вернула поставщику этиловый спирт. Или вычеты сумм акциза, уплаченных при ввозе сырья для производства подакцизных товаров (п. 8.4 ст. 88 НК) | Первичные и другие документы, подтверждающие возврат подакцизных товаров и правомерность вычетов | 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ |
| Компания сдала уточненку, в которой уменьшила сумму налога (п. 3 ст. 88 НК) | Пояснения, которые обосновывают уменьшение налога | 5 рабочих дней | 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 руб. (ст. 129.1 НК) |
| Организация сдала уточненку после того, как прошло два года со срока сдачи первичной декларации. В уточненке бухгалтер уменьшил налог или увеличил убыток (п. 8.3 ст. 88 НК) | Первичка, аналитические регистры налогового учета и другие документы, подтверждающие уменьшение налога или увеличение убытка | 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ |
| Инспекторам понадобились документы в связи с проверкой другой компании или ИП (встречная проверка) | Документы, информация | 5 рабочих дней | Если компания не сдала документы — 10 000 руб., если не направила информацию, которую запросили инспекторы, — 5000 руб., за повторное нарушение в течение года — 20 000 руб. (п. 2 ст. 126, ст. 129.1 НК, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.11.2018 № Ф02-5065/2018) |
| Налоговикам нужны документы и информация по конкретной сделке вне рамок проверок | Документы, информация | 10 рабочих дней | 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 руб. (ст. 129.1 НК, письмо ФНС от 27.06.2017 № СА-4-9/12220) |
| Инспекторы проводят выездную проверку | Документы, необходимые для проверки (п. 12 ст. 89 НК) | 10 рабочих дней | 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК) |
