Как рассчитаться с контрагентами, если денег нет

Ликвидность (платежеспособность)  компаний  падает. Денежные средства на расчеты с поставщиками есть не всегда, но платить необходимо, иначе претензии, суды и прочие негативные последствия неоплаты поставщикам.
Но погасить задолженность можно не всегда деньгами.
Существует 4 проверенных способа, как погасить  кредиторскую задолженность.

1. Вексель

Если у компании есть векселя, срок оплаты по которым еще не наступил, получить по ним деньги без потерь не удастся. А вот передать вексель в качестве оплаты поставщику можно.
Механизм расчета. Компания передает вексель поставщику по акту приема-передачи. Сумма взаиморасчетов, как правило, равна номиналу векселя.
Плюс. Вексель — это ликвидный актив, который поставщик легко превратит в деньги при наступлении срока погашения.
Основная сложность. Проверка подлинности — процедура, без которой поставщик может отказаться принять вексель, даже выпущенный надежным эмитентом.
Риск делового оборота. Росфинмониторинг выражал мнение, что сделки с векселями часто используются для обналичивания денег. На сегодняшний день это не повлекло каких-либо изменений, сделки по-прежнему законны, но поставщик может отказаться принять вексель. Лучше обсудить этот вопрос с поставщиком на стадии заключения договора и включить в него соответствующий пункт.
Налоговый риск. Факт расчетов при помощи векселя отражается в учете участников сделки, но не фигурирует в налоговой отчетности или выписках банка, доступных ИФНС без вашего ведома. Следовательно, о том, что вы рассчитались с поставщиком векселем, налоговая узнает только при выездной проверке вашей компании или контрагента. Но в ходе проверки, скорее всего, затребуют полный пакет документов по сделке, чтобы проверить ее на признаки схемы по обналичиванию

2. Взаимозачет

Возможны два варианта. Простой, когда у компании и поставщика есть взаимные обязательства, и сложный — с участием трех и более лиц.

Механизм расчета. Простая схема взаимозачета: ваша компания и поставщик должны друг другу. По соглашению обязательства взаимно погашаются на меньшую сумму задолженности.

Сложная схема: ваш поставщик не имеет долга перед вашей компанией, но у него есть задолженность перед контрагентом, который, в свою очередь, является вашим дебитором. Долги погашаются по цепочке, при этом количество участников — трое и более. Сумма взаиморасчетов — меньшее из имеющихся обязательств.
Плюс. Одновременное погашение кредиторки и дебиторки, возврат которой в денежной форме может быть под вопросом.
Основная сложность. Чтобы установить взаимоотношения должников и кредиторов и организовать цепочку взаимозачетов, потребуется время. К тому же не все могут согласиться на эту операцию.
Риск делового оборота. При сложной цепочке взаимозачетов документы могут «зависнуть» у одной из сторон, что затруднит проведение зачета для всех остальных.
Налоговый риск. Факт взаимозачета, как и операции с векселем, налоговая сможет увидеть только при проверке компаний — участников взаимозачета. Чем больше участников взаимозачета, тем выше риск, так как налоговая проверка может быть у любого из участников. Проведение взаимозачета законно, но были случаи, когда налоговая во взаимозачете пыталась найти доказательства фиктивности сделок, задолженность по которым закрывается зачетом. Логика следующая: так как движения денег нет, возможно, и самой операции не было.

3. Бартер

Стоимость товаров и услуг в рамках этой сделки идентична. В отличие от взаимозачета, не требуется дополнительное соглашение о зачете.
Плюс. Компания не только закрывает свои обязательства перед поставщиком, но и увеличивает объем продаж.
Основная сложность. Оценить передаваемые товары или оказываемые услуги, чтобы сумма обмена была одинаковой.
Риск делового оборота. Компанию или поставщика может не устроить качество товара или услуги, что вызовет споры и разногласия. Возможны манипуляции со стороны контрагента, когда за претензиями к качеству скрывается желание получить скидку. Например, уменьшить свой объем поставки или получить от вашей компании больше, чем договаривались вначале.
Налоговый риск. Поскольку бартер отражается в учете как взаимная реализация, информация о бартерной сделке будет доступна налоговой сразу же после представления квартальной декларации по НДС. В результате налоговая может запросить у вашей компании и поставщика информацию по этой сделке.
Если цена переданных по бартеру товаров или услуг выше или ниже рыночной более чем на 20 процентов, велик риск, что вас обвинят в получении необоснованной налоговой выгоды.
Чтобы избежать претензий, заранее обоснуйте цену сделки. Запросите несколько коммерческих предложений у компаний, которые поставляют товары или услуги, аналогичные тем, которые передаются по бартеру. Цена бартера должна быть сопоставима с ними, это докажет ее «рыночность». А если при этом цена товаров по бартеру чуть ниже, чем в аналогичных предложениях, это станет дополнительным подтверждением обоснованности сделки.

4. Цессия

Компания может передать поставщику право требования своей дебиторской задолженности в счет расчетов по имеющимся обязательствам. Отличие от тройственного взаимозачета: у поставщика и дебитора компании нет действующих взаиморасчетов.
Механизм расчета. По договору цессии компания передает права требования своей дебиторки поставщику, а он уменьшает долг компании на сумму цессии. Дальнейшее погашение переданного долга проходит без участия компании-цедента.
Основная сложность. Поиск надежного дебитора, чей долг будет интересен поставщику. Чтобы сохранить партнерские отношения, получите согласие вашего должника, прежде чем проведете цессию, хоть это и не требуется по закону.
Риск делового оборота. Поставщик может потребовать дисконт как обязательное условие — если сумма дебиторки по договору цессии будет больше погашаемых обязательств компании. Это не самый выгодный для вас вариант.
Налоговый риск. Договор цессии, если уступка долга по нему погашается зачетом, а не оплачивается деньгами, налоговая может увидеть и проверить только в ходе выездной проверки. Вопросы вызовет продажа долга с дисконтом. Инспекторы могут усмотреть в такой операции уклонение от уплаты налогов.
Подготовьте обоснование уступки права требования долга с дисконтом. Например, копии претензий по погашению обязательств, которые вы направили дебитору, а также информацию об ухудшении его финансового состояния. В этом случае решение компании обоснованно, так как возник риск вообще не получить долг