По каким признакам и налоговики относят компанию к “однодневкам”

Усиливая борьбу с фирмами-однодневками, налоговики плотно взялись за номинальных и массовых директоров. В письме N ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018 г. «О профилактике нарушений налогового законодательства» приведены 22 признака фиктивных директоров из фиктивных компаний/ИП с фиктивными операциями и декларациями. Некоторые из них – особенно впечатляют по своей распространенности и «невинности»:
И не смотря на то, что письмо отозвано с исполнения Письмом ФНС России от 02.11.18 г № ЕД-4-15/21496, критерии применяются инспекторами при классификации компаний на «хороших» и «плохих»
1. подача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
2. ИП или руководители юрлица уклоняются от явки на допросы (более двух раз);
3. допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
4. ИП или руководители юрлица не проживают по месту регистрации;
5. доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
6. вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);
7. организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли “нулевую” отчетность;
8. суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес вычетов НДС составляет более 98%;
9. организации не находятся по адресу регистрации;
10. договора аренды с собственниками помещений не заключались;
11. среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
12. руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
13. налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
14. внесены сведения о смене руководителя организации незадолго до представления отчетности;
15. отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев с даты создания (регистрации) организации;
16. расчетные счета закрыты;
17. открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
18. движение денежных средств по расчетным счетам носит “транзитный” характер;
19. расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
20. установлено “обналичивание” денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
21. в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
22. руководитель (учредитель) не является резидентом РФ.