Оказываем бухгалтерские услуги

Налогообложение – это один из серьезных факторов, влияющих на результаты финансово-хозяйственной деятельности компании . Применение эффективной системы налогового планирования позволит сэкономить денежные средства и способствует развитию бизнеса.
Во время нестабильности существующей налоговой системы, в условия постоянно меняющегося налогового законодательства и усиления контроля за соблюдением законодательных норм, в целях повышения собираемости налогов, специалисты Аутсорсинговой компании «Деловой проспект» обладая специальными навыками и знаниями, готовы поделиться знаниями об изменениях в налоговом законодательстве и провести работы по оптимизации налогообложения вашего бизнеса.
Предлагаем ознакомиться с самыми важными изменениями 2017 года.
1. Лимиты по выручке и стоимости основных средств выросли до 150 млн руб., для сравнения, в 2016 году лимит по выручке равнялся 79,74 млн руб., а по стоимости основных средств – 100 млн руб. Вновь утвержденные лимиты делают схемы дробления, ухода от НДС и налога на имущество доступнее для среднего и крупного бизнеса. Станет популярнее и законная обналичка через предпринимателя на упрощенке.
2. Налоги за налогоплательщика вправе заплатить третье лицо. Это можно рассматривать как один из видов безвозмездной помощи. При этом у компании, чей долг погасил доброжелатель, не возникает налогооблагаемого дохода. Правда, и расхода у доброжелателя тоже нет.
Это были три хороших новости для налоговых схем
3. С 01.01.2017 г. беспроцентные займы взаимозависимых компаний теперь не контролируемая сделка. Правила трансфертного ценообразования к ней применять нельзя. Ранее налоговики были вправе начислить по такому займу проценты по рыночной ставке и взять с них налог на прибыль, если оборот между взаимозависимыми компаниями превысил 1 млрд руб.

Есть не приятные новости, с использованием налоговых схем.
Новый порядок переноса убытков
С 01.01.2017г введен новый порядок переноса убытков на будущее (ст. 283 НК РФ, подп. «в» п. 25 ст. 2 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ). Налогоплательщики, вправе уметьшить налогооблагаемую базу, на убытки прошлых лет, не более, чем на половину.
Реформировали резерв по сомнительным долгам
Закрыли налоговую схему с резервом по сомнительным долгам, при которой компании создавали встречную задолженность в одинаковой сумме и не делали взаимозачет. Теперь при наличии задолженности по встречным долгам, можно признать в расходах только Дебетовое сальдо.
Поручительство не облагается НДС и налогом на прибыль
Теперь любая организация, а не только банк, вправе выдавать поручительства и гарантии (п. 1 ст. 361 ГК РФ). И эти операции не облагаются НДС (подп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ) и налогом на прибыль, так как услуги по выдаче поручительства или гарантии не образуют доход, облагаемый налогом на прибыль (подп. 55 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Изменился заявительный порядок возмещения НДС
С 01.07.2017 г., компания вправе привлечь небанковского поручителя для оформления заявительного порядка возмещения НДС. Следовательно, заявительный способ возмещения НДС станет доступнее для большего числа налогоплательщиков из-за расширения круга возможных поручителей.
Иностранные электронные услуги подорожали на 18 процентов (ставку НДС)
Вступивший в силу, Федеральный закон от 03.07.16 № 244-ФЗ определил порядок уплаты НДС иностранными поставщиками электронных услуг физическим лицам на территории РФ (ст. 174.2 НК РФ).
Теперь российские компании считаются налоговыми агентами иностранных поставщиков электронных услуг, когда выступают посредниками между российскими потребителями
Упрощенка стала привлекательнее для налоговых схем
Лимит стоимости основных средств в целях применения УСНО, не может превышать 150 млн рублей (в 2016 году — 100 млн руб.).
Лимиты по величине выручки в размере 150 млн. рублей заморозили до 2020 года (ч. 4 ст. 4, ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243 ФЗ).
ИП, работающие на патенте, смогут слететь на упрощенку
Поправки помогут предпринимателю на патенте минимизировать налоговые потери при потере права на спецрежим. Теперь ему не придется платить НДС и НДФЛ. Если патентщик в 2017 году утратит право на применение этого спецрежима, он вправе перейти на общую систему налогообложения, упрощенку или уплату сельхозналога (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Ранее альтернативы не было – только общая система налогообложения
Кадастровую стоимость снова разморозили
Размер кадастровой стоимости, исходя из которой производилось начисление земельного налога, налога на имущество, НДФЛ, расчета арендной платы за государственное или муниципальное имущество, теперь решение о заморозке принимают субъекты Федерации
(ст. 381.1 НК РФ, ст. 10 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ).
Физлица не помогут уйти от контроля.
Очень сильно изменилась статья о тонкой капитализации (ст. 269 НК РФ). В категорию зависимых лиц попали физические лица. НДФЛ по их сверхнормативным доходам исчисляется как с дивидендов (абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Закрыта налоговая схема по взносам с суточных
Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ утратил силу. Порядок исчисления страховых взносов теперь регулируется главой 34 НК РФ, утратил силу 212-ФЗ. Теперь на сверхнормативные суточные нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ). Норматив определен главой об НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Ранее работодатель был вправе установить повышенный размер суточных и не платить с них взносы.
Трансфертного контроля стало меньше
Перечень неконтролируемых сделок расширили. Теперь в него входят сделки по предоставлению поручительств и гарантий и беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами. Условие применения норм – отсутствие иностранного элемента.
Недоимку обязаны уплатить аффилированные физлица
Возможность взыскать недоимку с аффилированных с компанией физических лиц закрепили теперь законодательно. Для этого в нормах о взыскании в случаях вывода средств и активов с должника законодатели заменили слово «организация» на «лица» (п. 2 ст. 45 НК РФ). Норма действует с 30 ноября 2016 года (ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ). Практика клонирования компаний для перевода бизнеса с должника на новое лицо часто себя не оправдывает. Инспекции через суд все равно взыскивают долги с вновь созданной организации. Теперь налоговики смогут по тем же основаниям обратиться с недоимкой к учредителю, руководителю компании или иному выгодоприобретателю.



Напишите нам

X