Налоговая перестройка НДС. Что исправить в договорах?

Налоговая перестройка НДС. Что исправить в договорах?

С 01 января 2019 г действующая налоговая ставка по НДС составляет 20 процентов.  Внесено изменение НК РФ  ФЗ-303  от 03.08.2018 г.

В связи с этим, возникла необходимость внести изменения в действующие договора, в которых ставка НДС прописана в размере 18 процентов.

Давайте разберемся, нужно ли это делать?

В  некоторые договора изменения можно не вносить если:

– договор предусматривает повышение ставки НДС продавцом  в одностороннем порядке, если законодательно поднимут ставку НДС.

– Если цену на реализуемые товары, работы, услуги, устанавливают в спецификациях или других дополнительных приложениях  к договору

– в случае, когда вы реализуете товар по ставке 10%

Что касается первого варианта, такие случаи очень редки,   вносить изменения  возможно придется в 80 процентов договоров предприятия.

Для этого согласуйте новую  стоимость с покупателем, при этом сообщите ему, что у него увеличится сумма НДС, заявляемая к вычету в налоговые органы.  Конечно,  компании на УСНО вычеты не заявляют, поэтому, для них это будут дополнительные расходы

Составьте дополнительное соглашение к договору, в котором  разграничьте  ставки НДС по годам Укажите, что в 2018 году цена товаров включает НДС по ставке 18 процентов. А с 2019 года — по ставке 20 процентов.  Составьте этот допник в 2018 году, иначе бухгалтерии будет не понятно, какую цену указывать в  отгрузочных документах.

Может случиться так, что покупатель  против повышения цены, в таком случае, Тогда определите сумму налога исходя из той цены, которую указали в договоре, по расчетной ставке. Сумма налога составит 19,67 руб. (118 ₽ × × 20/120). Следовательно, цена без учета налога будет равна 98,33 руб. (118 – 19,67).

Советуем зафиксировать сумму налога в дополнительном соглашении с покупателем. Например, напишите что «цена товаров составляет 118 руб., в том числе НДС по ставке 20 процентов — 19,67 руб.». Тогда у инспекторов на проверке не будет вопросов к расчету НДС.

Еще один из вариантов, вы как Продавец, указали в договоре цену на товар  без учета НДС, значит Покупатель должен начислить НДС сверх цены на товар.  В таком случае, увеличение стоимости отгружаемого товара не обязательно,  и формально,  допсоглашение заключать не требуется,  но лучше подстраховаться и это сделать.

 

 

 

 



Напишите нам

X