Оптимизация зарплатных налогов

Заработная плата сотрудников  является существенной затратной частью бизнеса.  Налоги с заработной платы составляют 3%: 13% – НДФЛ, 30% – взносы (ОПС – 22%, ОМС – 5,1%, ВНиМ – 2,9%), к тому же как зарплата, так и налоги с нее не уменьшают для организаций и ИП на ОСН, НДС к уплате (20%). Отсюда возникает понятное желание бизнеса снизить «зарплатные» налоги. Об этом знают и налоговые органы, используя комиссию по легализации налоговой базы для борьбы с серыми зарплатами.

Существует масса способов снизить налоги, уплачиваемые в бюджет с заработной платы. Каждый из них имеет право жить только при грамотном  внедрении, и обязательно при наличии деловой цели. При этом деловой целью не должна быть цель неуплаты (неполной уплаты) суммы налога Ст. 54.1 НК РФ).  Но  налоги, это расходы для бизнеса, любой уважающий себя бизнесмен стремиться к снижению расходов, тем самым повышая  прибыль, но об этом, в другой раз.
Что же касается способов оптимизации зарплатных налогов.

ИП- Управляющий. Наиболее известный способ, (из класса агрессивных ,я не рекомендую его к применению), известный не только налогоплательщикам. При его использовании должны быть соблюдены как минимум три условия:

– Индивидуальный предприниматель  не должен быть бывшим сотрудником
-У ИП   должен быть не один заказчик( как правило, это бывший работодатель)
– Заключение договора с ИП должно иметь деловую цель.

Ученический договор, безопасный, но сложный способ для применения, так как необходима лицензия для проведения обучения

Компенсационные взносы, на мой взгляд, самый лучший способ оптимизации зарплатных налогов. Существуют следующие виды выплат:

– за использование личного имущества
– при увольнении (не облагаются  в пределах з-х должностных окладов)
– за задержку заработной платы
– оплата кредита за работников
В пользу налогоплательщиков многочисленные Решения ВС РФ (Определение от 20.02.2018 N 305-КГ17-15790, Определение от 20.12.2017 N 305-КГ17-12841 и другие).
При этом, по мнению Минфина выплата должна быть предусмотрена:
– трудовым или коллективным договором,
– доп. соглашением к трудовому договору
– соглашением о расторжении трудового догово

Выплаты социального характера

В отличие от трудового договора, который в соответствии со статьями 15 и 16 Кодекса регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор согласно статье 40 Кодекса регулирует социально-трудовые отношения.
Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.
Суды поддерживают самые разнообразные выплаты (приведем лишь некоторые из них):
– Оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно.
– Матпомощь молодым специалистам.
– Матпомощь в размере свыше 4000 руб., в том числе при вступлении в брак впервые,                             в связи с началом учебного года, в связи с тяжелым материальным положением.
– Дотации и компенсации на питание.
– Выплаты к 23 февраля и 8 марта, а также 1 мая, 4 ноября и к Новому году.
– Членские взносы за бухгалтеров.
– Возмещение расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и           повышение квалификации работников
– Выплата за отказ от курения в рабочее время.
– Единовременная выплата родителям при рождении ребенка (50 т.р. на каждого родителя)

Производственный кооператив

Производственный кооператив (далее – ПК) – самостоятельная организационно-правовая форма, регламентированная ФЗ №41 от 10.04.1996 г. По сути – объединение граждан или организаций для достижения коммерческого результата.
В производственном  кооперативе, выплаты участникам-пайщикам, которых должно быть не более 25% от числа участников кооператива, не облагаются страховыми взносами.
При правильном применении Производственного кооператива, зарплатные налоги можно снизить  на 66 процентов.
Как видим, существуют множество в способов законно оптимизировать налоги с заработной платы, не прибегая к   выплатам в конвертах.